对直接销售给在英国的客户的商品征收VAT
了解在不通过网络市场的情况，直接向在英国的客户销售商品时是否需要支付VAT。
如果您属于以下情况，则有不同的规则：
了解您是否属于海外卖家或为了VAT目的而设立在英国
如果您符合以下条件，您就是海外卖家：
- 在英国没有商业机构
- 向在英国的客户销售应税商品
英国商业机构是：
- 在英国某处进行企业的基本管理决策和中心行政管理
- 企业在英国某处设有人力资源和技术资源来进行或接收应税销售
注册、服务或虚拟办公室不足以创建商业机构。
出售时在英国境外的物品
您必须通过确定货物的“内在价值”来计算货物的寄售价值，这是货物的销售价格，不包括：
- 运输或保险费用——除非它们是价格的一部分并且没有在发票上单独显示
- 任何其他税和收费
除非单独发送，否则您必须将货物中所有商品的单独价值加在一起以获得货物的总价值。
价值135 英镑或更低的货物
有不同的规则：
- 含消费税商品的货物，包括酒精和烟草产品——了解更多关于 进口有消费税的商品到英国 (仅以英文提供)
- 来自Jersey(泽西岛)和Guernsey(格恩西岛)的货物，如果根据进口VAT会计制度收取VAT并支付给 HMRC
如果货物的总价值为 135 英镑或以下，您必须收取并缴纳VAT。
为此，您需要：
- 了解商品的确切性质，以收取正确的税率： 了解正确的VAT税率VAT (仅以英文提供)
- 在英国注册VAT
- 保留所售商品的记录，并确保您获得准确的信息以对其使用正确的VAT来进行处理
出售给在英国注册了VAT企业的商品
如果客户是VAT注册企业，您将无需收取和缴纳VAT。 已注册VAT的企业客户将需要缴纳任何应缴VAT。
您应该：
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询问他们的VAT号。
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确认其准确无误— 查验VAT号 在线查看VAT号码服务 (仅以英文提供)。
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在发票上添加注释（例如，写上“reverse charge (反向收费)：客户向 HMRC 缴纳VAT”）。
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发送给企业客户。
如果您仅在销售点向英国VAT注册企业销售英国境外的商品，则无需注册VAT。 英国VAT注册企业将负责计算VAT。
VAT注册企业接受直接从海外卖家购买的商品
如果将货物出售给英国的企业客户，接收货物的企业应使用“反向收费”程序在其VAT申报表中计算VAT。
如果货物从欧盟以外的地区销售给北爱尔兰的企业客户，接收货物的企业可以使用 延期VAT的计算 (仅以英文提供) 或任何其他支付进口VAT的方式来计算VAT。
无论货物销往何处，企业客户都可以根据正常的退税规则，在同一份VAT申报表上将VAT作为进项税退税。
价值超过 135 英镑的货物
如果货物总价值超过 135 英镑，普通进口VAT和海关规则 (仅以英文提供) 适用。
阅读有关信息 进口货物以及您需要支付多少税款和关税 (仅以英文提供)。
如果您对货物进行更改，使其总价值超过 135 英镑，则货物可能需要缴纳进口VAT和关税，并且您可能需要 调整销售时已计入的VAT (仅以英文提供)。
出售时商品在英国
如果您是海外卖家并且您在销售任何价值的商品时，商品在英国境内，您必须：
- 登记VAT
- 收取VAT
- 申报VAT
零税率和免税销售
零税率商品包括：
- 大多数食品
- 童装
如果您是海外卖家并且您的所有销售都是零税率，您应该 使用 VAT1 表格邮寄注册 (仅以英文提供) 并申请注册豁免。
如果您的所有销售都是免税的，则您无需注册，也无法注册VAT。
要了解有关零税率和免税销售的更多信息。请阅读不同商品和服务的VAT税率(仅以英文提供)。
如何注册VAT
您可以 在线注册 (仅以英文提供)。
如果您选择使用代理，不得让他们访问您的在线帐户。
当您注册英国VAT时，您需要用您的主要营业场所的地址进行注册。 这是官方信件发送的地方。
主要营业场所是接收、管理订单和开展日常业务的地方。 这不应是邮件转发地址或注册办公地址。
使用代理
您一次只能有一个人作为您的代理人（尽管一名代理人可以为多个人或多个企业办事）。
如果您选择使用代理：
- 您需要向您的代理人提供足够的信息，以便他们可以保留您的VAT账户、申报税务并代表您缴纳VAT
- 您的代理人必须 在HMRC 注册一个代理服务帐户 (仅以英文提供)
在我们和您的代理打交道前，需要您授权。 您可以通过以下方式做到这一点：
在您注册VAT后
注册VAT后，您必须：
- 以正确的税率对您在英国的销售收取VAT
- 向 HMRC申报并缴纳VAT
- 在您的VAT申报表上申报您的总销售额（包括零税率销售额）
VAT记录
自任何商品售出之日起，您必须保留完整记录（包括VAT发票） 6 年。
了解有关 VAT记录的保留 (仅以英文提供)。
合规检查
HMRC 执行合规性检查以：
- 确保您在正确的时间缴纳正确的税款
- 确保您获得正确的津贴和税收减免
- 防止逃税
- 确保税收制度公平运作