VAT和直接出售给英国客户的海外货物
卖家如何处理他们直接卖给英国客户的海外货物的VAT 问题。
概述
在外面托运价值135英镑或更少的货物的:
- 在英国并直接出售给英国（英格兰、苏格兰和威尔士）的客户（不是通过网上市场），将在销售点收取英国的供应VAT
- 英国和欧盟，并直接出售给北爱尔兰的客户（不是通过网上市场），将收取进口VAT
135英镑的限制适用于进口的总托运货物的价值，而不是托运货物中的个别项目的单独价值。
这些规定不适用于进口:
- 含有消费税货物的托运 - 了解更多关于 从欧盟进口消费税货物到英国的信息
- 非商业货物（例如，礼品）- 了解更多关于 从国外寄来的礼品的税收和关税
如果VAT是根据进口VAT会计计划收取并支付给英国皇家税务局，这些规定也不适用于来自泽西岛和根西岛的货物托运。
销售时在英国境外的货物
卖方必须通过决定货物的「内在价值」来计算货物的托运价值，这是货物的售价，不包括:
- 任何运输或保险费用，除非这些费用已包含在价格中，且未在发票上单独显示
- 任何其他可识别的税收和费用
除非单独发送，否则卖方必须将托运的所有物品的单个价值加在一起，以获得托运的总价值。
如果卖方对托运货物的价值进行修改，使其总价值超过135英镑，他们可能要承担进口VAT和关税，并要 调整在销售点已经入账的VAT。
低值托运减免，即对价值15英镑或以下的货物免征进口VAT，已被取消:
- 从英国境外进口的货物
- 从英国和欧盟以外地区进口北爱尔兰的货物
价值在135英镑或以下的托运物品
卖方必须在销售时收取和核算VAT，除非该批货物是 企业对企业的销售，并且客户已经给了他们英国的VAT登记号。
为了收取和核算VAT，卖方需要:
- 了解货物的确切性质以 找出正确的VAT税率
- 注册VAT - 已经注册VAT的卖家不需要重新注册
- 保持销售货物的记录, 并确保他们获得准确的信息，以便对其适用正确的VAT处理
对于从英国和欧盟以外的地方供应到北爱尔兰的货物，低价值的托运减免不再适用，卖方有责任在VAT申报表上而不是在边境上核算VAT。
对英国VAT注册客户的企业对企业销售
如果客户提供他们的VAT登记号，卖方不需要收取和核算VAT。卖方可以使用 网上服务 来确认其正确性。
卖方可以在发票上加注（例如，写上「逆向收费：客户向HMRC说明VAT」），然后将其发送给英国企业客户。
然后，如果货物是在英国供应的，企业客户将负责在其VAT申报表中说明任何应付的VAT- 使用「逆向收费」程序。
如果货物是在北爱尔兰供应的，企业客户负责核算任何应缴的VAT。他们可以使用 推迟的VAT会计 或任何其他支付进口的方式来核算。
在这两种情况下，企业客户将能够根据正常的VAT回收规定，在同一份VAT申报表上将VAT作为进项税进行回收。
如果卖家只在销售点向英国的VAT注册企业销售英国以外的货物，则不必注册VAT。
价值超过135英镑的托运货物
正常的VAT和海关规定适用于从英国境外进口到英国或从英国和欧盟境外进口到北爱尔兰的货物。
阅读 向英国进口货物 了解更多关于进口货物如何处理VAT的信息。
于英国境内销售的货物
如果您是一个海外卖家，拥有任何价值的货物，并且于英国销售，您必须 对您直接向英国或北爱尔兰的客户进行的任何销售进行VAT登记和核算 。
如果您 进口货物，然后通过网上市场 销售，有不同的规定。
海外卖家进行零税率商品的供应
如果您提供的货物都是 零税率，您不需要登记VAT。您可以申请 免登记。了解 不同商品和服务的VAT税率:
- 适用的VAT税率
- 免征VAT的货物
- 货物不属于收取VAT所列
VAT发票
VAT发票的内容和格式需乎合正常规定。
卖方应出具完整的纸质或电子货物发票。
对于在北爱尔兰销售的来自欧盟以外的货物，卖方不需要提供VAT发票。
VAT记录
卖方必须保留任何货物售出之日起6完整的记录年（包括VAT发票）。
了解更多关于 VAT记录保存的信息。
VAT和退回给您的货物
请阅读 VAT和寄往英国并退回给卖方的海外货物的指南 ，以了解如果您出售了从海外寄给英国客户的货物并将其退回给您，该如何处理VAT问题。
划一稅率计划
正在使用 划一稅率计划 的卖家必须在2021年1月1日前决定是否要继续留在该计划中。
从2021年1月1日起，卖家通过在线市场进行的任何销售，如果网上市场有责任核算VAT，将不包括在划一稅率方案的计算中。
决定留在该计划中的卖家将继续受其条件约束，包括回复VAT的限制。
卖方可以在任何时候决定退出该计划。
2021年1月1日前售出的货物
如果卖家在2020年12月31日晚上11点之前收到订单的付款，并在该时间之后发送物品，这些规定則不适用。
Updates to this page
发布 20 November 2020上次更新 13 May 2022 + show all updates
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Added translation
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Information has been added about overseas sellers making supplies of zero-rated goods.
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Information about VAT and goods returned to you has been added.
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First published.